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如何進行增值稅申報
發表時間:2022-01-23 (546)
  截至目前,大部分企業都完成了營改增工作,那么,營改增后,創業者該如何進行增值稅申報呢?下面,我們就一起來看一下。
  
  征管法對納稅申報是怎樣規定的?
  
  根據稅收征管法及其實施細則規定,納稅人必須依照規定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。納稅人在納稅期內沒有應納稅款的,也應當按照規定辦理納稅申報。注意:納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間也應當按照規定辦理納稅申報。(如小規模納稅人季度銷售額不超過9萬元免征增值稅的,也須按時辦理納稅申報)
  
  小規模納稅人應如何計算應納稅額?
  
  小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。簡易計稅方法的應納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式:應納稅額=銷售額×征收率簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額,納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的,按照下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
  
  小規模納稅人可通過什么方式進行增值稅納稅申報?
  
  小規模納稅人首選微信申報,此外還可以選擇自助辦稅終端機申報、網上申報、上門申報等方式。
  
  什么是微信申報?怎樣開通微信申報功能?
  
  微信申報是指納稅人在法定的期限內利用手機等移動設備通過關注“廣州國稅”微信公眾號并授權綁定納稅人身份后,進入微信申報功能,錄入當期應申報數據,提交申報、審核無誤后,由銀行自動從納稅人稅款專用戶劃轉應納稅款,完成申報納稅。納稅人通過“廣州國稅”微信公眾號并使用“廣州國稅網上辦稅二號窗”的用戶名和密碼(稅務登記后自動開通,如果是初次使用則必須先修改初始密碼)授權綁定納稅人身份,即可使用微信申報功能。
  
  什么是網上申報?怎樣開通網上申報功能?
  
  網上申報是指納稅人在法定的期限內利用計算機、移動終端等設備通過互聯網登錄稅務部門電子申報網站、微信公眾號,錄入或上傳當期應申報數據,提交申報、審核無誤后,由銀行自動從納稅人稅款專用戶劃轉應納稅款,完成申報納稅。納稅人可攜帶稅務登記證(載有統一社會信用代碼的營業執照)到主管稅務機關辦理網上申報功能開通,納稅人可申請開通CA認證(電子認證身份),無ca證書納稅人只能登陸辦稅廳但不能申報。
  
  增值稅小規模納稅人納稅申報必報資料有什么?
  
  增值稅小規模納稅人需要報送的必報資料為增值稅納稅申報表及其附列資料,具體包括:1.增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用);2.增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料;3.增值稅減免稅申報明細表;4.服務、不動產和無形資產扣除項目清單。
  
  納稅人應該到哪里辦理納稅申報?
  
 ?。?)預繳申報地點
  
 ?、俎D讓不動產
  
  a.其他個人轉讓其取得的不動產向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。
  
  b.其他個人以外的納稅人轉讓其取得的不動產向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款,向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
  
  注意:a情況不涉及預繳稅款
  
 ?、诓粍赢a經營租賃
  
  a.不動產所在地與機構所在地不在同一縣(市、區)的,納稅人(不含其他個人)應向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款,向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
  
  b.不動產所在地與機構所在地在同一縣(市、區)的,納稅人(不含其他個人)應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。c.其他個人出租不動產向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。注意:b和c兩種情況不涉及預繳稅款。
  
 ?、劭缈h(市、區)提供建筑服務納稅人(單位和個體工商戶)跨縣(市、區)提供建筑服務,向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款,向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
  
 ?。?)納稅申報地點
  
 ?、俟潭I戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅??倷C構和分支機構不在同一縣(市)的,應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅;經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準,可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。屬于固定業戶的試點納稅人,總分支機構不在同一縣(市),但在同一省(自治區、直轄市、計劃單列市)范圍內的,經省(自治區、直轄市、計劃單列市)財政廳(局)和國家稅務局批準,可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅。
  
 ?、诜枪潭I戶應當向應稅行為發生地主管稅務機關申報納稅;未申報納稅的,由其機構所在地或者居住地主管稅務機關補征稅款。
  
 ?、燮渌麄€人提供建筑服務,銷售或者租賃不動產,轉讓自然資源使用權,應向建筑服務發生地、不動產所在地、自然資源所在地主管稅務機關申報納稅。
  
 ?、芸劾U義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納扣繳的稅款。
  
  納稅人如何繳納稅款?
  
  納稅人稅款繳納的方式主要有以下幾種:(1)廣州市電子繳稅入庫系統(簡稱ETS系統)劃繳稅費款:銀行、稅務局、企業之間簽訂ETS協議后,即可實現各項涉稅業務產生的應繳稅費款通過ETS系統劃繳到國庫。(2)自行繳納:納稅人持稅務機關填制的繳款書到其開戶銀行繳納稅款。(3)刷卡繳稅:納稅人持銀聯卡刷卡繳納稅費款。
  
  怎樣辦理稅庫銀或POS扣稅手續?
  
  納稅人辦理電子繳稅,需簽訂委托扣款三方協議,提供以下資料:(1)《廣州市電子繳稅入庫系統委托劃繳稅(費)協議書》;(由稅務局印制提供)(2)開戶許可證(或存折)復印件;(3)稅務登記證副本(“一證一碼”的納稅人準備好加載統一社會信用代碼的營業執照)注意:委托扣款三方協議指納稅人委托銀行代扣代繳協議,是銀行、稅務局、企業之間簽訂的協議,稅務局、企業、銀行簽訂之后各留一份。申報期前或申報期間,納稅人應在其納稅帳戶上存足當期應納稅款。納稅人只要在征收期前將以上手續辦理完畢,就可以通過網絡進行申報納稅實時扣款。
  
  企業申報扣款不成功是什么原因,如何處理?
  
  當使用ETS電子繳稅系統扣款失敗時,納稅人不要重復點擊扣款操作,防止造成重復扣款。遇到此種情況納稅人需聯系開戶銀行或通過網上銀行查詢扣款情況。若銀行顯示扣款已成功,納稅人無需進行操作。若銀行提示無扣款交易記錄,一般情況下扣款失敗原因為銀行賬戶存款余額不足或申報系統出現問題。在確認賬戶沒有劃繳稅款的情況并且余額充足,可以間隔15分鐘后再次嘗試扣繳,或者到稅局辦稅大廳繳納稅款。注意:納稅人必須每月按時將足額資金在規定申報期之前存入賬戶中,因存款不及時或金額不足,延誤扣繳稅款,納稅人可能要承擔不按時申報納稅的法律責任。委托銀行扣繳稅款后會發送扣繳信息通知納稅人,納稅人也可登錄委托銀行的網上銀行或到委托銀行柜員機上查詢賬戶扣繳稅款情況。
  
  以上就是立華星小編為大家帶來的關于如何進行增值稅申報的介紹,想要了解更多相關知識歡迎流量立華星官網。
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